Chi riceve una pensione non sempre deve fare il 730, ma spesso conviene

Per molti pensionati il modello 730 è un appuntamento che si ripete da decenni, ma le regole non sono le stesse di quando si lavorava. L'INPS già trattiene l'IRPEF mese per mese e applica le detrazioni che conosce; la dichiarazione serve a sistemare ciò che l'INPS non può sapere: le spese mediche, un secondo reddito, una casa affittata, un figlio a carico. Chi la presenta riceve l'eventuale rimborso direttamente sulla pensione; chi non la presenta, quando non è obbligato, rinuncia semplicemente a quel rimborso. Questa quarta parte della serie mette in fila scadenze, documenti e numeri.

Quando il 730 serve e quando no

Le istruzioni del modello 730/2026 elencano i casi di esonero. Chi nel 2025 ha avuto solo la pensione, per tutti i 365 giorni, è esonerato se il reddito complessivo non supera 8.500 euro: a quel livello la detrazione per redditi di pensione azzera l'imposta. L'esonero vale anche per chi ha pensione fino a 7.500 euro insieme a terreni fino a 185,92 euro e all'abitazione principale con le sue pertinenze. Resta esonerato, più in generale, chi possiede solo redditi già tassati alla fonte o esenti.

Chi ha un'imposta da versare per altri redditi deve presentare la dichiarazione. Ma anche chi è esonerato può farla, e spesso conviene: per far valere spese sanitarie, interessi del mutuo, spese di ristrutturazione o per recuperare ritenute versate in più. Il 730 è riservato a dipendenti e pensionati; chi ha redditi d'impresa o altri redditi particolari usa il modello Redditi Persone fisiche.

Il calendario di un anno

Le date del 2026 sono passate, ma la struttura si ripete ogni anno con piccoli scostamenti: l'Agenzia delle Entrate pubblica il calendario aggiornato all'inizio della primavera. Chi ha dimenticato una spesa nel 730 già inviato può rimediare con il 730 integrativo o con il modello Redditi integrativo, nei termini indicati dall'Agenzia.

La Certificazione Unica dell'INPS

La CU è il documento che certifica gli importi pagati dall'INPS nell'anno precedente e le ritenute operate. È disponibile dal 16 marzo nell'area riservata MyINPS e nell'app INPS Mobile; chi non usa i servizi online può chiederne l'invio a domicilio tramite il Contact Center, via PEC o posta elettronica, oppure rivolgersi a un patronato o a un CAF. I dati della CU confluiscono automaticamente nella precompilata, ma vale la pena di controllarli: la cifra del reddito di pensione deve coincidere con la somma dei cedolini. Per l'accesso con SPID o CIE rimandiamo all'articolo su come entrare nei servizi INPS.

Cosa c'è già nella precompilata

L'Agenzia inserisce i dati che già possiede: i redditi certificati dall'INPS e dagli altri sostituti, le ritenute, i dati catastali degli immobili, molte spese comunicate da terzi, a cominciare da quelle sanitarie. Chi modifica o integra, per esempio aggiungendo una spesa medica pagata a un professionista che non l'ha trasmessa, deve conservare la ricevuta. In ogni caso bisogna compilare la scheda per la destinazione dell'8, 5 e 2 per mille, anche per non esprimere alcuna scelta, e indicare il sostituto che effettuerà il conguaglio, cioè l'INPS per chi ha solo la pensione.

Le detrazioni più comuni

• Spese sanitarie: detrazione del 19 per cento sulla parte che supera la franchigia di 129,11 euro. Valgono visite, farmaci, ticket, dispositivi medici, occhiali da vista, spese per assistenza specifica. Dal 2020 il pagamento deve essere tracciabile, salvo farmaci, dispositivi medici e prestazioni di strutture pubbliche o private accreditate, che si possono pagare in contanti. Se le spese dell'anno superano 15.493,71 euro, la detrazione può essere ripartita in quattro quote annuali.
• Detrazione per redditi di pensione: 1.955 euro fino a 8.500 euro di reddito complessivo, poi decrescente: 700 euro più una quota variabile fino a 28.000 euro, 700 euro decrescenti fino a 50.000 euro, con 50 euro in più tra 25.000 e 29.000 euro. L'INPS la applica già ogni mese; nel 730 viene ricalcolata su tutti i redditi.
• Familiari a carico, interessi del mutuo, ristrutturazioni: valgono le regole generali; per i lavori in casa rimandiamo all'articolo sul bonus ristrutturazione 2026.

Le aliquote IRPEF applicate nel 2026 sui redditi dell'anno sono tre: 23 per cento fino a 28.000 euro, 33 per cento da 28.001 a 50.000 euro, 43 per cento oltre. La legge di bilancio 2026 ha ridotto la seconda aliquota dal 35 al 33 per cento; nel 730/2026, riferito ai redditi 2025, valeva ancora il 35 per cento.

Un esempio con i numeri

Esempio illustrativo: pensione lorda annua di 18.000 euro, spese mediche di 1.200 euro

Spese sanitarie pagate nell'anno1.200,00 euro

Franchigia− 129,11 euro

Base di calcolo1.070,89 euro

Detrazione del 19% (rimborso atteso sul cedolino)203,47 euro

Esempio illustrativo. Si assume che l'INPS abbia già applicato correttamente le ritenute e la detrazione per redditi di pensione e che non ci siano altri redditi: in questo caso il 730 produce solo il credito per le spese sanitarie. Con altri redditi o detrazioni il risultato cambia.

Duecento euro possono sembrare pochi rispetto al tempo necessario, ma il lavoro è in gran parte già fatto dalla precompilata; e la stessa logica vale per le spese di un coniuge a carico, per il dentista o per una badante con assistenza specifica, che spostano il risultato di centinaia di euro.

Il conguaglio sulla pensione

Per chi indica l'INPS come sostituto d'imposta, il risultato del 730 passa dal cedolino. L'Agenzia trasmette all'INPS il prospetto di liquidazione (modello 730-4); per i pensionati le operazioni partono dal secondo mese successivo alla ricezione, in genere da agosto o settembre. Nel 2026 l'INPS ha applicato sul rateo di agosto i conguagli delle dichiarazioni ricevute dall'Agenzia entro il 30 giugno. Un credito viene rimborsato sommandolo alla pensione del mese; un debito viene trattenuto, in unica soluzione o nelle rate scelte nella dichiarazione, che devono comunque chiudersi entro novembre. Importi fino a 12 euro non vengono né rimborsati né trattenuti. A novembre l'INPS trattiene anche la seconda o unica rata di acconto, se dovuta. Rimborsi e trattenute compaiono in voci distinte del cedolino e nel servizio online “Assistenza fiscale (730/4): servizi al cittadino”.

Chi presenta il 730 senza sostituto riceve il rimborso direttamente dall'Agenzia delle Entrate e, in caso di debito, paga con il modello F24. È la strada per chi, per esempio, ha presentato la dichiarazione dopo la cessazione di una pensione.

Cosa conviene verificare

• L'esonero. Sola pensione fino a 8.500 euro per tutto l'anno: la dichiarazione non è dovuta, ma può convenire per le detrazioni.
• La CU. Scaricarla da marzo e confrontare il totale con i cedolini.
• Le spese non trasmesse. Ricevute di professionisti, spese all'estero, scontrini parlanti non associati al codice fiscale: vanno aggiunte a mano.
• Il sostituto. Indicare l'INPS, altrimenti il rimborso segue tempi diversi.
• Il cedolino di agosto e settembre. Verificare che il credito o la trattenuta corrispondano al prospetto 730-3 ricevuto.

Il cedolino va letto con la stessa attenzione anche a fine anno, quando l'INPS aggiunge voci che non compaiono negli altri mesi: ne parliamo nell'articolo sull'importo aggiuntivo nel cedolino di dicembre. Per il modo in cui si è arrivati alla cifra lorda della pensione, invece, il riferimento è la prima parte di questa serie.